Готовятся масштабные поправки в Налоговый кодекс: что нужно знать сейчас

Что случилось

В Государственную Думу внесен законопроект с масштабными поправками в Налоговый кодекс РФ, которые могут существенно повлиять на налоговые обязательства компаний в следующем году. Мы подготовили краткий обзор ключевых изменений.

В деталях

НДС и налог на прибыль

Ставка НДС повышается с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для отдельных товаров сохранится.
Отмена льгот по НДС для российского ПО. Текущее освобождение от НДС для продажи прав на российское ПО из реестра Минцифры РФ предлагается отменить.
Минимальный налог для международных компаний. Для российских участников международных групп вводится минимальный налог на прибыль в размере 15% — это российский аналог глобальной инициативы Pillar II.

NB!: «Дедушкина оговорка» в текущих инвестиционных соглашениях не будет действовать в отношении минимального налога.

Ограничение на перенос убытков свыше 50% от налоговой базы продлевается до 2030 г.
Ограничения для иноагентов. Для лиц-иноагентов и компаний с их участием предлагается отменить большинство льгот и освобождений по налогу на прибыль.

НДФЛ (налог на доходы физлиц)

Выход из иностранных компаний. 5-летняя льгота на владение перестанет действовать при выходе из иностранных организаций или при погашении акций/долей таких организаций.
Ограничения для иноагентов. Для иноагентов могут отменить налоговые льготы и освобождения (например, на наследство). Также предлагается ввести единую ставку НДФЛ 30% на все виды доходов.

Другие налоги и администрирование

Индексация ставок акцизов.
Страховые взносы для IT-компаний вырастут.
Новые обязанности для иностранных компаний. Зарубежные компании, которые платят исполнителям из России за онлайн-услуги, должны будут встать на налоговый учет в РФ в качестве налоговых агентов.
Срок уплаты налогов. Если дата уплаты выпадает на выходной, заплатить налог нужно будет в предыдущий рабочий день, а не в следующий рабочий день, как сейчас.
Налоговые проверки. Инспекторы смогут проверять не только прошлые 3 года, но и уже истекшие налоговые периоды текущего года (например, кварталы по НДС).
Новые обязанности для иностранных компаний. Зарубежные компании, которые платят исполнителям из России за онлайн-услуги, должны будут встать на налоговый учет в РФ.
Имущественные налоги. С 2027 года ФНС сможет самостоятельно рассчитывать транспортный, земельный налог и налог на имущество для организаций.

Что дальше?

Мы внимательно следим за рассмотрением законопроекта и будем держать вас в курсе всех новостей.

Если у вас уже сейчас есть вопросы о том, как эти изменения могут повлиять на вашу деятельность, пожалуйста, свяжитесь с нами. Мы будем рады обсудить эти вопросы более детально.